Flujo de Caja

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  • sábado, 24 de julio de 2010
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  • Cómo elaborar un Flujo de Caja

    El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.

    Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.

    La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos).

    El Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza.

    La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones tales como:

    • cuánto podemos comprar de mercadería.
    • si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
    • si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
    • si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
    • si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
    • si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.
    El Flujo de Caja Proyectado

    Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de efectivo que haya realizado la empresa, esta información la obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.

    Pero también podemos elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo que realizará la empresa para un periodo de tiempo determinado.

    La importancia de elaborar un Flujo de Caja Proyectado es que nos permite, por ejemplo:

    • anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, por ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.
    • establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.
    Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo elaborar un Flujo de Caja Proyectado:

    Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:

    • proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.
    • proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000.
    • las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
    • las compras se realizan al contado.
    • se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas de 5000 mensuales.
    • los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.
    • proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril: 2870.
    En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):Presupuesto de cuentas por cobrar

    enero febrero marzo abril
    Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800
    Ventas al crédito a 30 días(60%)
    51000 52800 54000
    TOTAL 34000 86200 88800 90800

    Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)


    enero febrero marzo abril
    INGRESO DE EFECTIVO



    Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
    Préstamos 40000


    TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800





    EGRESO DE EFECTIVO



    Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000
    Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400
    Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
    TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270





    FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530
    Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000
    FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530

    Planeamiento, Flujo de Caja

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  • martes, 20 de julio de 2010
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  • Dice un libro que las "guerras se ganan antes que estas comienzan" esto hace referencia al planeamiento, la importancia de este elemento dentro de una organizacion es primordial, es asi que cuando vamos a emprender un nuevo proyecto tomar todas las previciones del caso (Costos, Calidad, Tiempo) si seguimos estos patrones es muy probable que las cosas nos salgan mejor. Una buena Plantificación comienza conociendo bien el servicio o producto que vamos a insertar al mercado.

    Conocer nuestro Producto, quiere decir saber de las Fortalezas y Debilidades de esta. y enfocarnos mas en las fortalezas, por ejemplo. asi tuvieras un hijo y este es muy bueno jugando al fútbol y pésimo con los números, entonces que harías? como dice lineas arriba enfocarse en las fortalezas no el las debilidades. yo lo inscribiría en una escuela de fútbol.

    Planificar quiere decir como lograre mi objetivo, que recursos deberé usar, cuanto deberé vender para poder sobrevivir?

    ¿Que es un Flujo de Caja?
    sin mucho tecnicismo, esta herramienta tambien llamada Cash Flow nos va a permitir detallar nuestros ingresos y egresos así mismo nos permitirá vizualizar distintos escenarios gracias a los datos ingresados en este, Un flujo nos permite analizar la viabilidad de proyectos de inversiónes (Ventas, Precio, recursos), esta herramienta es muy útil para poder planificar.

    Notas:
    Trate en lo posible de ingresar los ingresos mas bajos de la misma manera incremente los egresos, esto podría acercarlo al escenario real.

    ¿Como Usar un flujo de Caja?
    El flujo de caja esta dividido en 03 partes, (Ingresos, Egresos, Resultados)

    Ingresos; Aquí podrá uds. ingresar las ventas proyectas, los prestamos como capital de trabajo o por utilidad.

    Egresos; aquí deberemos detallar todas las salidas de dinero (Costos Fijos y Variables) tome en cuenta todos las salidas de dinero.

    Resultado; Aquí podrá ver la utilidad por ejercicio (Mensual) y también el acumulado.

    Descargar, como hacer un Flujo de Caja
    Descargar Flujo de Caja

    Hagamos Empresa!!

    La sobre oferta de Profesionales, la falta de oportunidad han hecho que muchos se armen de valor y puedan generar su propio empleo, en la actualidad todavía existen instituciones universitarias que generan profesionales empleables , sin darse cuenta que la era de la empleabilidad ha culminado. podría decir que nos encontramos en una época de emprendimiento y eso lo demuestran el crecimiento de las micro empresas. Es muy difícil Iniciar una empresa, solo la perseberancia, disciplina y un buen manejo lo llevaran a la cima...
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